|
|
|
||
|
Studující absolvováním předmětu získají znalosti o daňovém právu v širším slova smyslu, osvojí si dovednosti pro jeho aplikaci a získají schopnost uvažování o hodnotových otázkách zdanění. V rámci předmětu je pozornost zaměřena jak na obecnou část daňového práva, tak na jeho hlavní témata zvláštní části – daně z příjmů, daň z přidané hodnoty, daň z nemovitých věcí, mezinárodní a evropské daňové právo a správu daní.
Studující by měli být po absolvování předmětu schopni aplikovat právní pravidla na zadané skutkové okolnosti a uplatnit teoretické koncepty obecné části předmětu v jednotlivých tématech zvláštní části daňového práva. V seminářích předmětu studující řeší konkrétní příklady týkající se daní z příjmů, daně z přidané hodnoty a daně z nemovitých věcí a správy daní. Příklady zpracovávají na základě práce s právními předpisy, ve kterých se tak učí správně orientovat a vnímat jejich vzájemné souvislosti. Studující jsou v průběhu semestru povinni na základě zadání seminárního vyučujícího studovat předepsanou literaturu a judikaturu k probíraným tématům. Pro předmět je k dispozici vzdělávací plán obsahující jednotlivá témata předmětu, jejich náplň a klíčové pojmy, získané znalosti a dovednosti, hlavní prameny a vazby a souvislosti s jinými tématy. Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (16.07.2026)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Obecná pravidla 1. Písemnou a ústní část zkoušky je nutné složit ve stejném úseku studia (zpravidla akademickém roce). V případě, že studující nesloží obě části zkoušky ve stejném úseku studia, body získané za průběžnou práci se nepřenášejí do zápisu předmětu v jiném úseku studia. Písemná část zkoušky 2. Písemnou část zkoušky je možné získat absolvováním seminářů z předmětu v letním semestru nebo absolvováním písemné části zkoušky formou celokatederního testu. 3. Písemná část zkoušky je klasifikována známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), "dobře" (3) nebo "neprospěl/a" (4). Absolvování písemné části zkoušky na semináři 4. Na seminářích je možné získat celkem 100 bodů, z čehož 35 bodů je za průběžnou práci během semestru, a to za správná řešení zadaných příkladů nebo průběžné testy, a 65 bodů za závěrečný test. 5. Vedoucí semináře zadá příklady za 20 bodů a průběžné testy za 20 bodů, tj. celkem za 40 bodů. 6. Průběžné testy lze plnit výhradně prezenčně v seminární skupině, do které je studující zapsán ve studijním informačním systému. 7. Příklady a průběžné testy nelze opakovat či nahrazovat. Nahradit je lze pouze ve výjimečných a odůvodněných případech, které studující bezodkladně doloží vedoucímu semináře. 8. Vedoucí semináře určí, zda je možné při průběžných prezenčních testech a při závěrečném testu používat právní předpisy a jiné pomůcky. 9. Závěrečný prezenční test se koná v zápočtovém týdnu. V případě, že studující hodlá získat písemnou část zkoušky na semináři, musí se ve studijním informačním systému přihlásit na termín písemné části zkoušky vypsaný pro termín semináře, na který je zapsán. V opačném případě mu nebude složení závěrečného testu umožněno. 10. Pro studující, kteří jsou na zahraničním studijním pobytu a hodlají absolvovat písemnou část zkoušky na semináři, platí tato pravidla: - musí se zapsat do seminární skupiny, která je pro ně určena, - výuka formou konzultací probíhá distančně ve skupině MS Teams, - průběžné testy budou plněny distančně, - závěrečný test musí konat prezenčně v souladu s pravidly pro nevyjíždějící studující. Absolvování písemné části zkoušky formou celokatederního testu 11. Celokatederní test může studující konat nejvýše třikrát bez ohledu na to, zda se pokusil získat písemnou část zkoušky na semináři. 12. Celokatederní testy se konají vždy ve zkouškovém období letního semestru s tím, že jsou vypsány dva termíny do konce června a jeden na počátku září. 13. Celokatederní testy se konají formou písemného testu v počítačovém programu Moodle s využitím nástroje Safe Exam Browser. 14. Předmětem celokatederního testu jsou všechna témata zahrnutá do předmětu Finanční právo II (viz sylabus a vzdělávací plán). 15. Celokatederní test se skládá z otázek typu SBA (single best answer). 16. Z celokatederního testu je možné získat max. 65 bodů, přičemž body za průběžnou práci během semestru se připočítávají, tj. maximálně lze získat 100 bodů. 17. Při skládání celokatederního testu je možné používat kalkulačku a právní předpisy přístupné prostřednictvím příslušných vybraných webových stránek. 18. Časový limit pro vypracování celokatederního testu je 60 minut. Hodnocení písemné části zkoušky 19. Počet bodů z písemné části zkoušky se zjistí jako součet bodového zisku za průběžnou práci zaokrouhleného na celé číslo nahoru a bodového zisku ze závěrečného testu zaokrouhleného na celé číslo nahoru. [OM1] 20. Studující je v písemné části zkoušky klasifikován v návaznosti na počet bodů z písemné části zkoušky takto:
Ústní část kombinované zkoušky 21. K ústní části zkoušky z předmětu bude studující připuštěn po úspěšném absolvování písemné části zkoušky (tj. je-li z písemné části zkoušky klasifikován známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), nebo "dobře" (3)). 22. Ústní část kombinované zkoušky z předmětu bude klasifikována zkoušejícím ústní části zkoušky, a to známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), "dobře" (3) nebo "neprospěl/a" (4). 23. Studující si losuje dvě otázky (jednu z koše A a jednu z koše B). Ústní část zkoušky není tematicky omezena vylosovanými otázkami.[OM2] 24. U ústní části zkoušky je možné na pokyn zkoušejícího používat při odpovědi na otázky právní předpisy. 25. Zkouškové otázky:
KOŠ A 1. Peníze, měna a kryptoměna 2. Hotovostní peněžní oběh 3. Směnárenství 4. Bezhotovostní platební styk 5. Mimosoudní řešení sporů mezi spotřebiteli a finančními institucemi u finančního arbitra 6. Regulace a dohled nad finančním systémem 7. Centrální banka a její postavení 8. Regulace a dohled v bankovnictví 9. Regulace a dohled v pojišťovnictví 10. Regulace a dohled nad kapitálovým trhem 11. Kolektivní investování 12. Evropské a mezinárodní aspekty bankovnictví, pojišťovnictví a kapitálového trhu 13. Regulace poskytování spotřebitelských úvěrů 14. Rozpočty na státní úrovni 15. Rozpočty na místní úrovni 16. Finanční kontrola 17. Nejvyšší kontrolní úřad a jeho postavení 18. Dotace a jejich poskytování 19. Rozpočtová kázeň a rozpočtová odpovědnost 20. Boj proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu
KOŠ B 1. Ústavněprávní základy daňového práva 2. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění závislé činnosti 3. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění samostatné činnosti a nájmu 4. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění příjmů z kapitálového majetku a ostatních příjmů 5. Daň z příjmů právnických osob 6. Daně z příjmů – zdaňování obchodních korporací a jejich společníků 7. Daň z přidané hodnoty – dodání a pořízení zboží 8. Daň z přidané hodnoty – poskytnutí a přijetí služeb 9. Daň z přidané hodnoty – odpočet daně a osvobození od daně 10. Daň z přidané hodnoty – přeshraniční transakce 11. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemků 12. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek 13. Mezinárodní zdanění 14. Evropské daňové právo 15. Správa daní – předmět a principy správy daní 16. Správa daní – správce daně a osoby zúčastněné na správě daní 17. Správa daní – nalézací rovina daňového řízení 18. Správa daní – platební rovina daňového řízení 19. Správa daní – následky porušení povinnosti při správě daní 20. Správa daní – právní prostředky ochrany při správě daní Celkové hodnocení kombinované zkoušky 26. Je-li studující hodnocen z ústní části kombinované zkoušky "neprospěl/a" (4), bude kombinovaná zkouška hodnocena neprospěl/a" (4). 27. V ostatních případech se postupuje podle této tabulky:
Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (16.07.2026)
|
|
||
|
Předmět zahrnuje níže uvedená témata. Jejich konkrétní obsah je vymezen ve zveřejněném vzdělávacím plánu. Obecná část daňového práva - pojem daňového práva, prameny daňového práva - konstrukční prvky daní - daňové principy, daňová soustava, daňový systém - poplatky - clo, veřejná pojistná a jiná plnění obdobná daním a poplatkům Daně z příjmů - subjekty daně z příjmů fyzických osob - předmět daně z příjmů fyzických osob - základ daně, dílčí základy, sazba, výpočet a období daně z příjmů fyzických osob - subjekty daně z příjmů právnických osob - předmět daně z příjmů právnických osob - základ, sazba, výpočet a období daně z příjmů právnických osob - společná ustanovení daní z příjmů - správa daní z příjmů Daň z přidané hodnoty - principy, povaha a subjekty daně z přidané hodnoty - předmět daně z přidané hodnoty - základ, sazba, výpočet, období a správa daně z přidané hodnoty Daň z nemovitých věcí - daň z nemovitých věcí - daň z pozemků - daň ze staveb a jednotek Mezinárodní a evropské daňové právo - mezinárodní daňové právo - evropské daňové právo Správa daní - základy správy daní - principy správy daní - správce daně a osoby zúčastněné na správě daní - nalézací rovina daňového řízení - platební rovina daňového řízení - následky porušení daňového práva - právní prostředky ochrany v daňových věcech Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (16.07.2026)
|
|
||
|
Základní literatura: KARFÍKOVÁ, Marie a kol. Teorie finančního práva a finanční vědy. Praha: Wolters Kluwer, 2018. 356 s. ISBN 978-80-7552-936-7.3. MÁLEK, Ondřej. Finanční právo II. Studijní opora. 1. vyd. Praha: Univerzita Karlova, Právnická fakulta, 2026. 91 s. ISBN 978-80-7630-067-5. VYBÍRAL, Roman a kol. Praktikum finančního práva. 3. vyd. Plzeň: Aleš Čeněk, 2022. 190 s. ISBN 978-80-7380-894-5. Komentářová literatura: DRÁB, Ondřej, Matěj NEŠLEHA, Zdeněk MORÁVEK, Petr BERÁNEK, Jiří HLAVAČ, Lukáš HRDLIČKA, Radim BLÁHA a kol. Zákon o daních z příjmů. Komentář. 2. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2024. 1340 s. ISBN 978-80-286-0054-9. BRANDEJS, Tomáš, Milena DRÁBOVÁ, Michal DUŠEK, Olga HOLUBOVÁ, Milan TOMÍČEK. Zákon o dani z přidané hodnoty. Komentář. 8. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2019. 1224 s. ISBN 978-80-7598-436-4. TRUBAČ, Ondřej, Ondřej MÁLEK. Zákon o Finanční správě České republiky. Komentář. 2. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2025. 172 s. ISBN 978-80-286-0106-5. BAXA, Josef, Ondřej DRÁB, Lenka KANIOVÁ, Petr LAVICKÝ, Alena SCHILLEROVÁ, Karel ŠIMEK, Marie ŽIŠKOVÁ. Daňový řád. Komentář. Praha: Wolters Kluwer, 2011. 1537 s. ISBN 978-80-7357-564-9. LICHNOVSKÝ, Ondřej, Roman ONDRÝSEK. Daňový řád. Komentář. 5. vyd. Praha: C. H. Beck, 2024. 1160 s. ISBN 978-80-7400-959-4. ROZEHNAL, Tomáš. Daňový řád. Praktický komentář. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2026. 632 s. ISBN 978-80-286-0530-8. KOUBOVSKÝ, Petr, Monika NOVOTNÁ. Zákon o dani z nemovitých věcí. Komentář. 2. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2022. 140 s. ISBN 978-80-7676-500-9. Ostatní literatura: HRUBÁ SMRŽOVÁ, Petra a Petr MRKÝVKA. Finanční a daňové právo. 4. vyd. Plzeň: Aleš Čeněk, 2024. 526 s. ISBN 978-80-7380-944-7. BOHÁČ, Radim. Daňové příjmy veřejných rozpočtů v České republice. Praha: Wolters Kluwer, a.s., 2013. 332 s. ISBN 978-80-7478-045-5. LANG, Michael a kol. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8. vyd. Wien: Linde Verlag, 2024. 350 s. ISBN 978-3-7143-0399-5. LANG, Michael. Introduction to the Law of Double Taxation Conventions. 3. vyd. Wien: Linde Verlag, 2021. 241 s. ISBN 978-3-7143-0367-4. OECD (2019), Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version), OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/g2g972ee-en ISBN 978-92-64-30378-2 (print), ISBN 978-92-64-30699-8 (PDF) Základní právní předpisy (v aktuálním znění): Ústava České republiky Listina základních práv a svobod Zákon č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky Zákon č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní) Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Smlouva o fungování Evropské unie Ostatní právní předpisy (v aktuálním znění): Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční Zákon č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních Část 45. – 47. zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů Zákon č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny Směrnice Rady 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty Směrnice Rady 2011/96/EU, o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států Směrnice Rady 2003/49/ES, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států Směrnice Rady 2009/133/ES, o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy Zákon č. 471/2011 Sb., o mezinárodní pomoci při vymáhání některých finančních pohledávek Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů Zákon č. 335/2020 Sb., o mezinárodní spolupráci při řešení daňových sporů v Evropské unii Zákon č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (14.09.2026)
|
|
||
|
Studující: 1. vymezí a vysvětlí pojem daňového práva a uvede jeho prameny včetně pramenů práva ústavního, mezinárodního a evropského; 2. rozliší a aplikuje pojem daně podle právní teorie i právní úpravy na konkrétních peněžitých plněních; 3. analyzuje konstrukční prvky daně podle zákonné úpravy při řešení modelového výpočtu daně; 4. vysvětlí a aplikuje základní principy daňového práva při hodnocení spravedlnosti a efektivity zdanění v konkrétních případech; 5. rozliší jednotlivé typy daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění podle definičních znaků na konkrétních příkladech; 6. vymezí a klasifikuje subjekty daní z příjmů na daňové rezidenty a daňové nerezidenty v modelových případech; 7. vypočítá daň z příjmů fyzických osob podle zákonných pravidel na základě zadaného skutkového stavu; 8. posoudí a odůvodní úpravy výsledku hospodaření pro účely stanovení základu daně z příjmů právnických osob podle zákona o daních z příjmů v modelových situacích; 9. aplikuje společná ustanovení zákona o daních z příjmů při stanovení základu daně a výpočtu daně v modelových situacích; 10. analyzuje a porovná zdanění obchodních korporací a jejich společníků včetně rozdílů mezi kapitálovými a osobními společnostmi a zdanění podílů na zisku na konkrétních příkladech; 11. vysvětlí a aplikuje principy DPH v konkrétních situacích; 12. posoudí plnění z hlediska předmětu daně, osvobození, místa plnění a využití režimu přenesení daňové povinnosti podle zákona o DPH v modelových situacích; 13. aplikuje pravidla odpočtu DPH podle zákona o DPH v konkrétních případech; 14. vypočítá daňovou povinnost nebo nadměrný odpočet podle zákona o DPH na základě zadaného skutkového stavu; 15. aplikuje právní úpravu daně z nemovitých věcí při určení základu, sazby a výpočtu daně v konkrétních případech; 16. vysvětlí pojem dvojího zdanění a způsoby jeho řešení podle mezinárodních smluv v modelových situacích; 17. aplikuje metody zamezení dvojímu zdanění podle mezinárodních smluv na konkrétních případech. 18. analyzuje kompetence Evropské unie a členských států v oblasti daní; 19. aplikuje principy správy daní při hodnocení postupu správce daně v modelových případech; 20. vyhodnotí a aplikuje právní prostředky ochrany a následky porušení povinností při správě daní podle daňového řádu v konkrétních situacích. Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (16.07.2026)
|