|
|
|
||
|
Studující absolvováním předmětu získají základní znalosti o daňovém právu v širším slova smyslu. Jde předně o obecnou část daňového práva a o obecnou právní úpravu správy daní. Poté je pozornost zaměřena na nejvýznamnější daně (tj. daně z příjmů a daň z přidané hodnoty), jejich konstrukční prvky a specifické otázky jejich správy.
Studující by měli být po absolvování předmětu schopni aplikovat právní pravidla na zadané skutkové okolnosti. V seminářích předmětu studující řeší konkrétní příklady týkající se jednotlivých druhů daní. Příklady zpracovávají na základě práce s právními předpisy, ve kterých se tak učí správně orientovat. Studující jsou v průběhu semestru povinni na základě zadání seminárního vyučujícího studovat předepsanou judikaturu k probíraným tématům. Vybrané judikáty studující blíže rozebírají v seminářích. Pro předmět je k dispozici vzdělávací plán obsahující jednotlivá témata předmětu, jejich náplň a klíčové pojmy, získané znalosti a dovednosti, hlavní prameny a vazby a souvislosti s jinými tématy. Poslední úprava: Boháč Radim, prof. JUDr., Ph.D. (10.02.2025)
|
|
||
|
Nahrané komentované prezentace jsou k dispozici zde: https://youtube.com/playlist?list=PLaAC9FU2V9TRjbWoX6sGdrztYA7WW03N9&si=RD3Pvmt6XY87Q79H YT kanál s přednáškami je k dispozici zde: https://www.youtube.com/playlist?list=PLmFzCahphdOiMe_LQqOt9Vr2RQQUY2EiL Poslední úprava: Martiník Pavel, JUDr. Bc., Ph.D. (17.02.2025)
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Obecná pravidla 1. Písemnou a ústní část zkoušky je nutné složit ve stejném úseku studia (zpravidla akademickém roce). Písemná část zkoušky 2. Písemnou část zkoušky je možné získat absolvováním seminářů z předmětu v letním semestru nebo absolvováním písemné části zkoušky formou celokatederního testu. 3. Písemná část zkoušky je klasifikována známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), "dobře" (3) nebo "neprospěl/a" (4). Absolvování písemné části zkoušky na semináři 4. Na seminářích je možné získat celkem 100 bodů, z čehož 35 bodů je za průběžnou práci během semestru, a to za správná řešení zadaných příkladů nebo průběžné testy, a 65 bodů za závěrečný test. 5. Vedoucí semináře zadá příklady za 20 bodů a průběžné prezenční testy za 20 bodů, tj. celkem za 40 bodů. 6. Vedoucí semináře určí, zda je možné při průběžných prezenčních testech a při závěrečném testu používat právní předpisy a jiné pomůcky. 7. Závěrečný prezenční test se koná v zápočtovém týdnu. V případě, že studující hodlá získat písemnou část zkoušky na semináři, musí se přihlásit na termín písemné části zkoušky vypsaný pro termín semináře, na který je zapsán. V opačném případě mu nemusí být složení závěrečného testu umožněno. 8. Pro studující, kteří jsou na zahraničním studijním pobytu a hodlají absolvovat písemnou část zkoušky na semináři, platí tato pravidla: - musí se zapsat do seminární skupiny, která je pro ně určena - výuka formou konzultací bude probíhat distančně ve skupině MS Teams - průběžné testy mohou být plněny distančně - závěrečný test musí konat prezenčně Absolvování písemné části zkoušky formou celokatederního testu 9. Celokatederní test může student konat nejvýše třikrát bez ohledu na to, zda se pokusil získat písemnou část zkoušky na semináři. 10. Celokatederní testy se konají vždy ve zkouškovém období letního semestru s tím, že jsou vypsány tři termíny do konce června. 11. Celokatederní testy se konají formou písemného testu v počítačovém programu Moodle s využitím nástroje Safe Exam Browser. 12. Předmětem celokatederního testu jsou všechna témata zahrnutá do předmětu Finanční právo II (viz sylabus). 13. Celokatederní test se skládá z otázek typu SBA (single best answer). 14. Z celokatederního testu je možné získat max. 65 bodů, přičemž body za průběžnou práci během semestru se připočítávají, tj. maximálně lze získat 100 bodů. 15. Při skládání celokatederního testu je možné používat kalkulačku a právní předpisy přístupné prostřednictvím příslušných vybraných webových stránek. 16. Časový limit pro vypracování celokatederního testu je 60 minut. Hodnocení písemné části zkoušky 17. Student je klasifikován v návaznosti na počet bodů získaných absolvováním písemné části zkoušky na semináři nebo v celokatederním testu takto:
Ústní část kombinované zkoušky 18. K ústní části zkoušky z předmětu bude student připuštěn po úspěšném absolvování písemné části zkoušky (tj. je-li z písemné části zkoušky klasifikován známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), nebo "dobře" (3)). 19. Ústní část kombinované zkoušky z předmětu bude klasifikována zkoušejícím ústní části zkoušky, a to známkami "výborně" (1), "velmi dobře" (2), "dobře" (3) nebo "neprospěl/a" (4). 20. Student bude odpovídat na dvě otázky (jednu z koše A a jednu z koše B), které si vylosuje. 21. U ústní části zkoušky je možné používat při odpovědi na otázky právní předpisy. 22. Zkouškové otázky: KOŠ A 1. Základní finanční kategorie 2. Finanční nauky 3. Pojem, účel, předmět, principy a obsah finančního práva 4. Subjekty finančního práva 5. Postavení a systém finančního práva 6. Prameny finančního práva 7. Dozorové postupy ve finančním právu 8. Následky porušení finančního práva 9. Pojem a principy měnového práva 10. Hotovostní peněžní oběh 11. Platební styk 12. Devizové právo 13. Pojem a principy práva finančního systému 14. Subjekty finančního systému 15. Pojem a principy bankovního práva 16. Regulace a dohled v bankovním právu 17. Pojem a principy pojišťovacího práva 18. Distribuce pojištění a zajištění 19. Finanční trhy 20. Služby na kapitálovém trhu a jejich poskytovatelé 21. Kolektivní investování 22. Rozpočtové právo (hmotné) 23. Rozpočtový proces a rozpočtová odpovědnost 24. Dotační právo 25. AML právo
KOŠ B 1. Pojem daňového práva, daně v širokém a úzkém smyslu, prameny daňového práva 2. Konstrukční prvky daní 3. Daňové principy, daňová soustava, daňový systém 4. Daně a poplatky 5. Clo, veřejná pojistná a jiná plnění obdobná daním a poplatkům 6. Základy správy daní 7. Subjekty, předmět a základ daně z příjmů fyzických osob 8. Dílčí základy, sazba, výpočet a období daně z příjmů fyzických osob 9. Subjekty a předmět daně z příjmů právnických osob 10. Základ, sazba, výpočet a období daně z příjmů právnických osob 11. Společná ustanovení daní z příjmů 12. Správa daní z příjmů 13. Mezinárodní právo daňové 14. Principy, povaha a subjekty daně z přidané hodnoty 15. Předmět daně z přidané hodnoty 16. Základ, sazba, výpočet, období a správa daně z přidané hodnoty 17. Daň z nemovitých věcí 18. Clo a poplatky 19. Principy správy daní 20. Správce daně a osoby zúčastněné na správě daní 21. Nalézací rovina daňového řízení 22. Platební rovina daňového řízení 23. Následky porušení daňového práva 24. Právní prostředky ochrany v daňových věcech 25. Mezinárodní spolupráce při správě daně Celkové hodnocení kombinované zkoušky 23. Je-li student hodnocen z ústní části kombinované zkoušky "neprospěl/a" (4), bude kombinovaná zkouška hodnocena neprospěl/a" (4). 24. V ostatních případech se postupuje podle této tabulky:
Poslední úprava: Boháč Radim, prof. JUDr., Ph.D. (10.02.2025)
|
|
||
|
Předmět zahrnuje tato témata: - pojem daňového práva, daně v širokém a úzkém smyslu, prameny daňového práva - konstrukční prvky daní - daňové principy, daňová soustava, daňový systém - daně a poplatky - clo, veřejná pojistná a jiná plnění obdobná daním a poplatkům - základy správy daní - subjekty, předmět a základ daně z příjmů fyzických osob - dílčí základy, sazba, výpočet a období daně z příjmů fyzických osob - subjekty a předmět daně z příjmů právnických osob - základ, sazba, výpočet a období daně z příjmů právnických osob - společná ustanovení daní z příjmů - správa daní z příjmů - mezinárodní právo daňové - principy, povaha a subjekty daně z přidané hodnoty - předmět daně z přidané hodnoty - základ, sazba, výpočet, období a správa daně z přidané hodnoty - daň z nemovitých věcí - clo a poplatky - principy správy daní - správce daně a osoby zúčastněné na správě daní - nalézací rovina daňového řízení - platební rovina daňového řízení - následky porušení daňového práva - právní prostředky ochrany v daňových věcech - mezinárodní spolupráce při správě daní Poslední úprava: Boháč Radim, prof. JUDr., Ph.D. (10.02.2025)
|
|
||
|
Základní literatura: 1. KARFÍKOVÁ, Marie a kol. Teorie finančního práva a finanční vědy. Praha: Wolters Kluwer, 2018. 356 s. ISBN 978-80-7552-936-7. 2. VYBÍRAL, Roman a kol. Praktikum finančního práva. 3. vydání. Plzeň: Aleš Čeněk, 2022. 190 s. ISBN 978-80-7380-894-5. Ostatní literatura: 1. BAXA, Josef, et al. Daňový řád. Komentář. Praha: Wolters Kluwer ČR, a. s., 2011. 800 s. ISBN 978-80-7357-564-9. 2. BOHÁČ, Radim. Daňové příjmy veřejných rozpočtů v České republice. Praha: Wolters Kluwer, a.s., 2013. 332 s. ISBN 978-80-7478-045-5. 3. KOLEKTIV AUTORŮ: Pocta prof. JUDr. Milanu Bakešovi, DrSc., k 70. narozeninám, Praha: Leges, 2009. 455 s. ISBN 978-80-87212-23-3. 4. KOLEKTIV AUTORŮ: Acta Universitatis Carolinae Iuridica. 1/2018. Praha: Karolinum, 2018. ISSN 0323-0619. 5. KOLEKTIV AUTORŮ: Acta Universitatis Carolinae Iuridica: Finanční právo v první dekádě 21. století. 4/2010. Praha: Karolinum, 2011. ISBN 978-80-246-1914-9, ISSN 0323-0619. 6. ŠTURMA, Pavel a Michal TOMÁŠEK a kol. Nové jevy v právu na počátku 21. století, III. Proměny veřejného práva, kapitola 5 Daňové právo České republiky v kontextu s právem Evropské unie, Praha: Karolinum, 2009. 481 s. ISBN: 978-80-246-1662-9. Základní právní předpisy (v aktuálním znění): 1. Ústava České republiky a Listina základních práv a svobod (vybraná ustanovení) 2. zákon č. 456/2011 Sb., o Finanční správě České republiky 3. zákon č. 17/2012 Sb., o Celní správě České republiky 4. zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosů některých daní územním samosprávným celkům a některým státním fondům (zákon o rozpočtovém určení daní) 5. zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád 6. zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů 7. zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí 8. zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty 9. zákon č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích 10. nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 952/2013 ze dne 9. října 2013, kterým se stanoví celní kodex Unie 11. zákon č. 242/2016 Sb., celní zákon Ostatní právní předpisy (v aktuálním znění): 1. zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční 2. zákon č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her 3. zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních daních 4. část 45. – 47. zákona č. 261/2007 Sb., o stabilizaci veřejných rozpočtů 5. zákon č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny 6. Smlouva o fungování Evropské unie (vybraná ustanovení) 7. směrnice Rady 2006/112/ES, o společném systému daně z přidané hodnoty 8. směrnice Rady 2008/118/ES, o obecné úpravě spotřebních daní a o zrušení směrnice 92/12/EHS 9. směrnice Rady 2003/96/ES, kterou se mění struktura rámcových předpisů Společenství o zdanění energetických produktů a elektřiny 10. směrnice Rady 2011/96/EU, o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států 11. směrnice Rady 2003/49/ES, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států 12. zákon č. 471/2011 Sb., o mezinárodní pomoci při vymáhání některých finančních pohledávek 13. zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů 14. sdělení Ministerstva zahraničních věcí č. 100/2003 Sb., o Smlouvě mezi Českou republikou a Slovenskou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku 15. zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích 16. zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích Poslední úprava: Boháč Radim, prof. JUDr., Ph.D. (10.02.2025)
|
| Rozpis datumový | |||||||
| Den | Datum | Popis | Učitel | Soubory | Poznámka | ||
| Pondělí | 17.02.2025 | Daň z příjmů I (DPFO) | JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 24.02.2025 | Daň z příjmů II (DPPO) | JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 03.03.2025 | Daň z přidané hodnoty I | prof. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 10.03.2025 | Daň z příjmů III (společná ustanovení včetně odpisů, vybírání daně srážkou, povinnosti plátců) | JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 17.03.2025 | Daň z přidané hodnoty II | prof. JUDr. Radim Boháč, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 24.03.2025 | Správa daní I | JUDr. Bc. Pavel Martiník, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 31.03.2025 | Správa daní II | JUDr. Bc. Pavel Martiník, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 07.04.2025 | Správa daní III | JUDr. Mgr. Michal Tuláček, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 14.04.2025 | Daň z nemovitých věcí | prof. JUDr. Hana Marková, CSc. | ||||
| Pondělí | 28.04.2025 | Mezinárodní zdanění | JUDr. Petr Kotáb, Ph.D. | ||||
| Pondělí | 05.05.2025 | Poplatky a clo | JUDr. Petr Kotáb, Ph.D. | ||||