PředmětyPředměty(verze: 964)
Předmět, akademický rok 2024/2025
   Přihlásit přes CAS
Mezinárodní a evropské daňové právo - HP2081
Anglický název: International taxation and European Tax Lawforeign tax systems
Zajišťuje: Katedra finančního práva a finanční vědy (22-KFP)
Fakulta: Právnická fakulta
Platnost: od 2024
Semestr: letní
Body: 0
E-Kredity: 3
Způsob provedení zkoušky: letní s.:písemná
Rozsah, examinace: letní s.:2/0, Zk [HT]
4EU+: ne
Virtuální mobilita / počet míst pro virtuální mobilitu: ne
Kompetence:  
Stav předmětu: vyučován
Jazyk výuky: čeština
Způsob výuky: prezenční
Úroveň:  
Je zajišťováno předmětem: HOPV0012
Poznámka: předmět je možno zapsat mimo plán
povolen pro zápis po webu
Garant: JUDr. Petr Kotáb, Ph.D.
Třída: finanční právo
Kategorizace předmětu: Právo > Finanční právo
Neslučitelnost : HPOP0000, HPOP3000
Ve slož. prerekvizitě: HM1701
Anotace
Předmět navazuje a rozšiřuje výklad podávaný v rámci povinného předmětu Finanční právo II.
Předmět podává základní informace o uplatňování mezinárodních, unijních i národních pravidel týkajících se daní. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o evropské harmonizační úpravě v oblasti přímých i nepřímých daní a o spolupráci mezi členskými státy EU při správě daní, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního a evropského daňového práva a naučit je dovednostem potřebným k řešení přeshraničních daňových situací v praxi.
Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
Metody výuky

V případě distanční výuky dojde k aplikaci těchto pravidel:

Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy

Komunikační kanál se studenty – email.

V případě distanční výuky bude probíhat výuka formou online webinářů v čase původních přednášek, a to prostřednictvím systému MS Teams. Studentům budou zpřístupněny prezentace a další podkladové materiály v MS Teams.

Kontrola studia – v případě distanční formy proběhne test dálkově prostřednictvím MS Teams.

Poslední úprava: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (23.09.2021)
Požadavky ke zkoušce

Obecná pravidla

1.      V rámci kontroly studia se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách.

Písemná zkouška

2.      Zkouška se koná ve zkouškovém období letního semestru.

3.      Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v letním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře.

4.      U zkoušky je možné používat pouze povolené zdroje informací (texty právních předpisů a mezinárodních smluv)

5.      Časový limit pro zkoušku je nejméně 30 minut.

6.      Zkouška se skládá formou testu.

7.      Za zkoušku, která obsahuje 25 otázek, lze získat maximálně 25 bodů.

8.      U každé testové otázky je považována za správnou právě jen jedna odpověď (single best answer).

Docházka a aktivita

9.      Student získává bonifikaci za účast na přednáškách takto:

         Za účast nepřesahující 60 %                                                                žádná bonifikace

         Za účast na každé přednášce přesahující 60 %,                                    1 bod

10.   Celkem je možné získat maximálně 30 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 5 bodů za docházku a aktivitu).

Hodnocení zkoušky

11.   Zkouška je hodnocena takto:

Minimální počet bodů

Klasifikace

24

výborně

19

velmi dobře

15

dobře

0

neprospěl/a

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
Sylabus

Předmět zahrnuje tato témata:

-        Úvod do problematiky mezinárodního zdanění a mezinárodních daňových smluv,

-        Osobní a věcná působnost smluv, zdroj příjmů

-        Rezident a stálá provozovna

-        Alokace zdaňovacích práv

-        Metody zmezení dvojímu zdanění

-        Zákaz diskriminace, řešení případů dohodou, omezení výhod

-        Prameny práva EU v oblasti daní

-        Mezinárodní a evropská spolupráce při správě daní

-        EU a společný systém DPH

-        EU a ostatní nepřímé daně (mimo DPH)

-        EU a přímé daně

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
Studijní opory

Základní literatura:

1.        Prezentace z přednášek

2.        Modelové smlouvy OECD a OSN

3.        Vybrané mezinárodní smlouvy o zamezení dvojímu zdanění platné pro Českou republiku

4.        Vybraná judikatura

(výše uvedené prameny budou studentům zpřístupněny v Moodlu)

5.        LANG, Michael, et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8. vyd. Wien: Linde Verlag, 2024. ISBN: 978-37-1430-399-5. Kapitoly 1 a 2 (str. 1-56).

Doplňková literatura:

1.       OECD (2019), Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version), OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/g2g972ee-en. ISBN 978-92-64-30378-2 (print), ISBN 978-92-64-30699-8 (PDF)

2.       UNITED NATIONS, Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries 2021. United Nations, New York, 2021. ISBN: 9789212591841, eISBN: 9789210001007

3.       LANG, Michael, Introduction to the Law of Double Taxation Conventions 3rd edition. Linde Verlag Ges.m.b.H., Wien 2021. ISBN: 978-90-8722-684-8 (print/online), 978-90-8722-685-5 (ePub), 978-90-8722-686-2 (PDF).

4.       LANG, Michael, et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8. vyd. Wien: Linde Verlag, 2024. ISBN: 9783714303995.

5.       RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4.

6.       ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5.

7.       SOJKA, Vlastimil a kol. Mezinárodní zdanění příjmů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2017. ISBN 978-80-7552-689-2

8.       TERRA, Ben J. M. WATTEL, Peter J. European Tax Law. 6. vyd. Alphen aan den Rijn: Kluwer Law International. ISBN: 978-90-411-3878-1.

Právní předpisy (vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky):

1.       Směrnice Rady 2011/96/EU ze dne 30. listopadu 2011 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států

2.       Směrnice Rady 2009/133/ES ze dne 19. 10. 2009 o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy, ve znění směrnice Rady 2013/13 (EU)

3.       Směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. 6. 2003, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnice Rady 2004/76/ES, směrnice Rady 2006/98/ES a směrnice Rady 2013/13/EU

4.       Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty

5.       Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011 ze dne 15. března 2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (přepracované znění)

6.       Nařízení Rady (EU) č. 904/2010 ze dne 7. října 2010 o správní spolupráci a boji proti podvodům v oblasti daně z přidané hodnoty (přepracované znění)

7.       Směrnice Rady (EU) 2020/262 ze dne 19. prosince 2019, kterou se stanoví obecná úprava spotřebních daní (přepracované znění)

8.       Směrnice Rady 92/83/EHS ze dne 19. října 1992 o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů

9.       Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/40/EU ze dne 3. dubna 2014 o sbližování právních a správních předpisů členských států týkajících se výroby, obchodní úpravy a prodeje tabákových a souvisejících výrobků a o zrušení směrnice 2001/37/ES

10.   Směrnice Rady 2003/96/ES ze dne 27. října 2003, kterou se mění struktura rámcových předpisů Společenství o zdanění energetických produktů a elektřiny

11.   Směrnice Rady 2011/16/EU ze dne 15. února 2011 o správní spolupráci v oblasti daní a o zrušení směrnice 77/799/EHS (směrnice DAC)

12.   Směrnice Rady 2016/1164/EU ze dne 12. 7. 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu, ve znění směrnice Rady 2017/952/EU (směrnice ATAD)

13.   Směrnice Rady 2010/24/EU ze dne 16. března 2010 o vzájemné pomoci při vymáhání pohledávek vyplývajících z daní, poplatků, cel a jiných opatření (recovery směrnice)

14.   Směrnice Rady (EU) 2017/1852 ze dne 10. října 2017 o mechanismech řešení daňových sporů v Evropské unii (směrnice DRM)

15.   Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů

16.   Zákon č. 471/2011 Sb., o mezinárodní pomoci při vymáhání některých finančních pohledávek

17.   Zákon č. 335/2020 Sb., o mezinárodní spolupráci při řešení daňových sporů v Evropské unii

18.   Úmluva o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, vyhlášená Sbírce mezinárodních smluv pod č. 2/2014 Sb.m.s.

19.   Vídeňská úmluva o smluvním právu, vyhlášené ve Sbírce zákonů pod č. 15/1987 Sb.

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
Požadavky k zápisu

Pro zapsání předmětu Mezinárodní a evropské daňové právo je vhodné, aby student měl absolvovány nebo alespoň zapsány předměty Finanční právo II (HPOP0026), Ústavní právo II (HPOP0042) a Mezinárodní právo veřejné I (HPOP0045).

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
 
Univerzita Karlova | Informační systém UK