Mezinárodní a evropské daňové právo - HP2081

• Anglický název: International taxation and European Tax Lawforeign tax systems
• Zajišťuje: Katedra finančního práva a finanční vědy (22-KFP)
• Fakulta: Právnická fakulta
• Platnost: od 2024
• Semestr: letní
• Body: 0
• E-Kredity: 3
• Způsob provedení zkoušky: letní s.:písemná
• Rozsah, examinace: letní s.:2/0, Zk [HT]
• 4EU+: ne
• Virtuální mobilita / počet míst pro virtuální mobilitu: ne
• Stav předmětu: vyučován
• Jazyk výuky: čeština
• Způsob výuky: prezenční
• Je zajišťováno předmětem: HOPV0012
• Poznámka: předmět je možno zapsat mimo plán; povolen pro zápis po webu
• Garant: JUDr. Petr Kotáb, Ph.D.
• Třída: finanční právo
• Kategorizace předmětu: Právo > Finanční právo
• Neslučitelnost : HPOP0000, HPOP3000
• Ve slož. prerekvizitě: HM1701

Anotace

Předmět navazuje a rozšiřuje výklad podávaný v rámci povinného předmětu Finanční právo II.
Předmět podává základní informace o uplatňování mezinárodních, unijních i národních pravidel týkajících se daní. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o evropské harmonizační úpravě v oblasti přímých i nepřímých daní a o spolupráci mezi členskými státy EU při správě daní, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního a evropského daňového práva.

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)

Metody výuky

V případě distanční výuky dojde k aplikaci těchto pravidel:

Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy

Komunikační kanál se studenty – email. V případě distanční výuky bude probíhat výuka formou online webinářů v čase původních přednášek, a to prostřednictvím systému MS Teams. Studentům budou zpřístupněny prezentace a další podkladové materiály v MS Teams. Kontrola studia – v případě distanční formy proběhne test dálkově prostřednictvím MS Teams.

Poslední úprava: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (23.09.2021)

Požadavky ke zkoušce

Obecná pravidla

1.      V rámci kontroly studia se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách.

Písemná zkouška

2.      Zkouška se koná ve zkouškovém období letního semestru.

3.      Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v letním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře.

4.      U zkoušky není možné používat žádné právní předpisy ani jiné materiály (včetně tabletů, smartphonů, laptopů a jiných nástrojů výpočetní a sdělovací techniky).

5.      Časový limit pro zkoušku je nejméně 30 minut.

6.      Zkouška se skládá formou testu.

7.      Za zkoušku, která obsahuje 25 otázek, lze získat maximálně 25 bodů.

8.      U každé testové otázky může být správná žádná, jedna, více nebo všechny odpovědi.

Docházka a aktivita

9.      Student získává bonifikaci za účast na přednáškách takto:

         Za účast přesahující 60 %, ale nepřesahující 80 %                              1 bod

         Za účast přesahující 80 %, ale nedosahující 100 %                             2 body

         Za účast dosahující 100 %                                                                              3 body

10.   Celkem je možné získat maximálně 28 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 3 za docházku).

Hodnocení zkoušky

11.   Zkouška je hodnocena takto:

 

Minimální počet bodů	Klasifikace
23	výborně
20	velmi dobře
16	dobře
0	neprospěl/a

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)

Sylabus

Předmět zahrnuje tato témata:

-        Úvod do problematiky mezinárodního zdanění a mezinárodního daňového práva,

-        Evropské daňové právo a harmonizace nepřímých daní v EU,

-        Evropské daňové právo a harmonizace přímých daní v EU,

-        Konflikty daňových jurisdikcí,

-        Mezinárodní dvojí zdanění a jednostranné i smluvní nástroje k jeho zamezení,

-        Alokace zdaňovacích práv,

-        Metody zamezení dvojího zdanění,

-        Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich modely,

-        Institut stálé provozovny v mezinárodním zdanění,

-        Daňové režimy přeshraničních kapitálových plateb (dividendy, úroky, licenční poplatky),

-        Mezinárodní spolupráce při správě daní

-        Mezinárodní výměna daňově relevantních informací

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)

Studijní opory

Základní literatura:

1.        Prezentace z přednášek

2.        CRACEA, Andrei (ed.). OECD Model Tax Convention on Income and on Capital. Condensed version – 2016 and Key Tax Features of Member Countries 2016. Amsterdam: IBFD, 2016, 916 s. ISBN 978-90-8722-382-3.

3.        RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4.

4.        ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5.

5.        SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013, 360 s. ISBN 978-80-7478-035-6.

Právní předpisy (vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky):

1.       Směrnice Rady 2011/96/EU ze dne 30. listopadu 2011 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států

2.       Směrnice Rady 2009/133/ES ze dne 19. 10. 2009 o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy, ve znění směrnice Rady 2013/13 (EU)

3.       Směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. 6. 2003, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnice Rady 2004/76/ES, směrnice Rady 2006/98/ES a směrnice Rady 2013/13/EU

4.       Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty

5.       Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011 ze dne 15. března 2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (přepracované znění)

6.       Nařízení Rady (EU) č. 904/2010 ze dne 7. října 2010 o správní spolupráci a boji proti podvodům v oblasti daně z přidané hodnoty (přepracované znění)

7.       Směrnice Rady (EU) 2020/262 ze dne 19. prosince 2019, kterou se stanoví obecná úprava spotřebních daní (přepracované znění)

8.       Směrnice Rady 92/83/EHS ze dne 19. října 1992 o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů

9.       Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/40/EU ze dne 3. dubna 2014 o sbližování právních a správních předpisů členských států týkajících se výroby, obchodní úpravy a prodeje tabákových a souvisejících výrobků a o zrušení směrnice 2001/37/ES

10.   Směrnice Rady 2003/96/ES ze dne 27. října 2003, kterou se mění struktura rámcových předpisů Společenství o zdanění energetických produktů a elektřiny

11.   Směrnice Rady EU 2016/2258 ze dne 6. 12. 2016, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o přístup daňových orgánů k informacím pro boj proti praní peněz (DAC 5)

12.   Směrnice Rady (EU) 2018/822 ze dne 25. 5. 2018, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o povinnou automatickou výměnu informací v oblasti daní ve vztahu k přeshraničním uspořádáním (DAC 6)

13.   Směrnice Rady (EU) 2021/514 ze dne 22. března 2021, kterou se mění směrnice 2011/16/EU o správní spolupráci v oblasti daní (DAC 7)

14.   Směrnice Rady 2016/1164/EU ze dne 12. 7. 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu, ve znění směrnice Rady 2017/952/EU (Anti Avoidance Tax Directive – ATAD)

15.   Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů

16.   Úmluva o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, vyhlášená Sbírce mezinárodních smluv pod č. 2/2014.

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)

Požadavky k zápisu

Pro zapsání předmětu Mezinárodní a evropské daňové právo je vhodné, aby student měl absolvovány nebo alespoň zapsány předměty Finanční právo II (HPOP0026), Ústavní právo II (HPOP0042) a Mezinárodní právo veřejné I (HPOP0045).

Poslední úprava: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)