|
|
| Files | Comments | Added by | |
 |
ZS 2019 Mezinárodní zdanění a zahraniční daňové soustavy (HP2081).pdf | Informace k předmětu | JUDr. Roman Vybíral, Ph.D. |
|
||
|
Předmět navazuje a rozšiřuje výklad podávaný v rámci povinného předmětu Finanční právo II.
Předmět podává základní informace o uplatňování mezinárodních, unijních i národních pravidel týkajících se daní. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o evropské harmonizační úpravě v oblasti přímých i nepřímých daní a o spolupráci mezi členskými státy EU při správě daní, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního a evropského daňového práva. Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|
|
||
|
V případě distanční výuky dojde k aplikaci těchto pravidel:
Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (23.09.2021)
|
|
||||||||||
|
Obecná pravidla 1. V rámci kontroly studia se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách. Písemná zkouška 2. Zkouška se koná ve zkouškovém období letního semestru. 3. Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v letním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře. 4. U zkoušky není možné používat žádné právní předpisy ani jiné materiály (včetně tabletů, smartphonů, laptopů a jiných nástrojů výpočetní a sdělovací techniky). 5. Časový limit pro zkoušku je nejméně 30 minut. 6. Zkouška se skládá formou testu. 7. Za zkoušku, která obsahuje 25 otázek, lze získat maximálně 25 bodů. 8. U každé testové otázky může být správná žádná, jedna, více nebo všechny odpovědi. Docházka a aktivita 9. Student získává bonifikaci za účast na přednáškách takto: Za účast přesahující 60 %, ale nepřesahující 80 % 1 bod Za účast přesahující 80 %, ale nedosahující 100 % 2 body Za účast dosahující 100 % 3 body 10. Celkem je možné získat maximálně 28 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 3 za docházku). Hodnocení zkoušky 11. Zkouška je hodnocena takto:
Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|
|
||
|
Předmět zahrnuje tato témata: - Úvod do problematiky mezinárodního zdanění a mezinárodního daňového práva, - Evropské daňové právo a harmonizace nepřímých daní v EU, - Evropské daňové právo a harmonizace přímých daní v EU, - Konflikty daňových jurisdikcí, - Mezinárodní dvojí zdanění a jednostranné i smluvní nástroje k jeho zamezení, - Alokace zdaňovacích práv, - Metody zamezení dvojího zdanění, - Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jejich modely, - Institut stálé provozovny v mezinárodním zdanění, - Daňové režimy přeshraničních kapitálových plateb (dividendy, úroky, licenční poplatky), - Mezinárodní spolupráce při správě daní - Mezinárodní výměna daňově relevantních informací Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|
|
||
|
Základní literatura: 1. Prezentace z přednášek 2. CRACEA, Andrei (ed.). OECD Model Tax Convention on Income and on Capital. Condensed version – 2016 and Key Tax Features of Member Countries 2016. Amsterdam: IBFD, 2016, 916 s. ISBN 978-90-8722-382-3. 3. RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4. 4. ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5. 5. SOJKA, Vlastimil. Mezinárodní zdanění příjmů. 3. aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2013, 360 s. ISBN 978-80-7478-035-6. Právní předpisy (vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky): 1. Směrnice Rady 2011/96/EU ze dne 30. listopadu 2011 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států 2. Směrnice Rady 2009/133/ES ze dne 19. 10. 2009 o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy, ve znění směrnice Rady 2013/13 (EU) 3. Směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. 6. 2003, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnice Rady 2004/76/ES, směrnice Rady 2006/98/ES a směrnice Rady 2013/13/EU 4. Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty 5. Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011 ze dne 15. března 2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (přepracované znění) 6. Nařízení Rady (EU) č. 904/2010 ze dne 7. října 2010 o správní spolupráci a boji proti podvodům v oblasti daně z přidané hodnoty (přepracované znění) 7. Směrnice Rady (EU) 2020/262 ze dne 19. prosince 2019, kterou se stanoví obecná úprava spotřebních daní (přepracované znění) 8. Směrnice Rady 92/83/EHS ze dne 19. října 1992 o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů 9. Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/40/EU ze dne 3. dubna 2014 o sbližování právních a správních předpisů členských států týkajících se výroby, obchodní úpravy a prodeje tabákových a souvisejících výrobků a o zrušení směrnice 2001/37/ES 10. Směrnice Rady 2003/96/ES ze dne 27. října 2003, kterou se mění struktura rámcových předpisů Společenství o zdanění energetických produktů a elektřiny 11. Směrnice Rady EU 2016/2258 ze dne 6. 12. 2016, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o přístup daňových orgánů k informacím pro boj proti praní peněz (DAC 5) 12. Směrnice Rady (EU) 2018/822 ze dne 25. 5. 2018, kterou se mění směrnice 2011/16/EU, pokud jde o povinnou automatickou výměnu informací v oblasti daní ve vztahu k přeshraničním uspořádáním (DAC 6) 13. Směrnice Rady (EU) 2021/514 ze dne 22. března 2021, kterou se mění směrnice 2011/16/EU o správní spolupráci v oblasti daní (DAC 7) 14. Směrnice Rady 2016/1164/EU ze dne 12. 7. 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu, ve znění směrnice Rady 2017/952/EU (Anti Avoidance Tax Directive – ATAD) 15. Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů 16. Úmluva o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, vyhlášená Sbírce mezinárodních smluv pod č. 2/2014. Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|
|
||
|
Pro zapsání předmětu Mezinárodní a evropské daňové právo je vhodné, aby student měl absolvovány nebo alespoň zapsány předměty Finanční právo II (HPOP0026), Ústavní právo II (HPOP0042) a Mezinárodní právo veřejné I (HPOP0045). Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|