|
|
|
||
|
Předmět navazuje a rozšiřuje výklad podávaný v rámci povinného předmětu Finanční právo II.
Předmět podává základní informace o uplatňování mezinárodních, unijních i národních pravidel týkajících se daní. Zabývá se principy a pravidly mezinárodního zdanění, zdaňováním přeshraničních transakcí a daňovými vztahy s cizím prvkem obecně. Předmět rovněž podává stručné informace o evropské harmonizační úpravě v oblasti přímých i nepřímých daní a o spolupráci mezi členskými státy EU při správě daní, přičemž klade akcent na nejdůležitější přímou daň, tj. daň z příjmů a z nepřímých daní na univerzální daň obratovou (daň z přidané hodnoty). Formulované poznatky jsou aplikovány na české daňověprávní prostředí a komparovány s daňovou soustavou ČR. Cílem předmětu je seznámit posluchače se základními pojmy, instituty a pravidly mezinárodního a evropského daňového práva a naučit je dovednostem potřebným k řešení přeshraničních daňových situací v praxi. Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
|
|
||
|
V případě distanční výuky dojde k aplikaci těchto pravidel:
Last update: Vybíral Roman, JUDr., Ph.D. (23.09.2021)
|
|
||||||||||
|
Obecná pravidla 1. V rámci kontroly studia se zohledňuje i docházka na přednášky a aktivita na přednáškách. Písemná zkouška 2. Zkouška se koná ve zkouškovém období letního semestru. 3. Předmětem zkoušky jsou témata přednášená na přednáškách v letním semestru s přihlédnutím k jejich pokrytí v předepsané literatuře. 4. U zkoušky je možné používat pouze povolené zdroje informací (texty právních předpisů a mezinárodních smluv) 5. Časový limit pro zkoušku je nejméně 30 minut. 6. Zkouška se skládá formou testu. 7. Za zkoušku, která obsahuje 25 otázek, lze získat maximálně 25 bodů. 8. U každé testové otázky je považována za správnou právě jen jedna odpověď (single best answer). Docházka a aktivita 9. Student získává bonifikaci za účast na přednáškách takto: Za účast nepřesahující 60 % žádná bonifikace Za účast na každé přednášce přesahující 60 %, 1 bod 10. Celkem je možné získat maximálně 30 bodů (25 bodů za písemnou zkoušku, 5 bodů za docházku a aktivitu). Hodnocení zkoušky 11. Zkouška je hodnocena takto:
Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
|
|
||
|
Předmět zahrnuje tato témata: - Úvod do problematiky mezinárodního zdanění a mezinárodních daňových smluv, - Osobní a věcná působnost smluv, zdroj příjmů - Rezident a stálá provozovna - Alokace zdaňovacích práv - Metody zmezení dvojímu zdanění - Zákaz diskriminace, řešení případů dohodou, omezení výhod - Prameny práva EU v oblasti daní - Mezinárodní a evropská spolupráce při správě daní - EU a společný systém DPH - EU a ostatní nepřímé daně (mimo DPH) - EU a přímé daně Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
|
|
||
|
Základní literatura: 1. Prezentace z přednášek 2. Modelové smlouvy OECD a OSN 3. Vybrané mezinárodní smlouvy o zamezení dvojímu zdanění platné pro Českou republiku 4. Vybraná judikatura (výše uvedené prameny budou studentům zpřístupněny v Moodlu) 5. LANG, Michael, et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8. vyd. Wien: Linde Verlag, 2024. ISBN: 978-37-1430-399-5. Kapitoly 1 a 2 (str. 1-56). Doplňková literatura: 1. OECD (2019), Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version), OECD Publishing. http://dx.doi.org/10.1787/g2g972ee-en. ISBN 978-92-64-30378-2 (print), ISBN 978-92-64-30699-8 (PDF) 2. UNITED NATIONS, Model Double Taxation Convention between Developed and Developing Countries 2021. United Nations, New York, 2021. ISBN: 9789212591841, eISBN: 9789210001007 3. LANG, Michael, Introduction to the Law of Double Taxation Conventions 3rd edition. Linde Verlag Ges.m.b.H., Wien 2021. ISBN: 978-90-8722-684-8 (print/online), 978-90-8722-685-5 (ePub), 978-90-8722-686-2 (PDF). 4. LANG, Michael, et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8. vyd. Wien: Linde Verlag, 2024. ISBN: 9783714303995. 5. RYLOVÁ, Zuzana. Mezinárodní dvojí zdanění. Olomouc: ANAG, 2012. 487 s. ISBN 978-80-7263-724-9. 4. 6. ŠIROKÝ, Jan. Daně v Evropské unii. 7. vydání. Praha: Leges, 2018, 384 s. ISBN 978-80-7502-274-5. 7. SOJKA, Vlastimil a kol. Mezinárodní zdanění příjmů. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2017. ISBN 978-80-7552-689-2 8. TERRA, Ben J. M. WATTEL, Peter J. European Tax Law. 6. vyd. Alphen aan den Rijn: Kluwer Law International. ISBN: 978-90-411-3878-1. Právní předpisy (vždy ve znění platném a účinném ke dni konání zkoušky): 1. Směrnice Rady 2011/96/EU ze dne 30. listopadu 2011 o společném systému zdanění mateřských a dceřiných společností z různých členských států 2. Směrnice Rady 2009/133/ES ze dne 19. 10. 2009 o společném systému zdanění při fúzích, rozděleních, částečných rozděleních, převodech aktiv a výměně akcií týkajících se společností z různých členských států a při přemístění sídla evropské společnosti nebo evropské družstevní společnosti mezi členskými státy, ve znění směrnice Rady 2013/13 (EU) 3. Směrnice Rady 2003/49/ES ze dne 3. 6. 2003, o společném systému zdanění úroků a licenčních poplatků mezi přidruženými společnostmi z různých členských států, ve znění směrnice Rady 2004/66/ES, směrnice Rady 2004/76/ES, směrnice Rady 2006/98/ES a směrnice Rady 2013/13/EU 4. Směrnice Rady 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 o společném systému daně z přidané hodnoty 5. Prováděcí nařízení Rady (EU) č. 282/2011 ze dne 15. března 2011, kterým se stanoví prováděcí opatření ke směrnici 2006/112/ES o společném systému daně z přidané hodnoty (přepracované znění) 6. Nařízení Rady (EU) č. 904/2010 ze dne 7. října 2010 o správní spolupráci a boji proti podvodům v oblasti daně z přidané hodnoty (přepracované znění) 7. Směrnice Rady (EU) 2020/262 ze dne 19. prosince 2019, kterou se stanoví obecná úprava spotřebních daní (přepracované znění) 8. Směrnice Rady 92/83/EHS ze dne 19. října 1992 o harmonizaci struktury spotřebních daní z alkoholu a alkoholických nápojů 9. Směrnice Evropského parlamentu a Rady 2014/40/EU ze dne 3. dubna 2014 o sbližování právních a správních předpisů členských států týkajících se výroby, obchodní úpravy a prodeje tabákových a souvisejících výrobků a o zrušení směrnice 2001/37/ES 10. Směrnice Rady 2003/96/ES ze dne 27. října 2003, kterou se mění struktura rámcových předpisů Společenství o zdanění energetických produktů a elektřiny 11. Směrnice Rady 2011/16/EU ze dne 15. února 2011 o správní spolupráci v oblasti daní a o zrušení směrnice 77/799/EHS (směrnice DAC) 12. Směrnice Rady 2016/1164/EU ze dne 12. 7. 2016, kterou se stanoví pravidla proti praktikám vyhýbání se daňovým povinnostem, které mají přímý vliv na fungování vnitřního trhu, ve znění směrnice Rady 2017/952/EU (směrnice ATAD) 13. Směrnice Rady 2010/24/EU ze dne 16. března 2010 o vzájemné pomoci při vymáhání pohledávek vyplývajících z daní, poplatků, cel a jiných opatření (recovery směrnice) 14. Směrnice Rady (EU) 2017/1852 ze dne 10. října 2017 o mechanismech řešení daňových sporů v Evropské unii (směrnice DRM) 15. Zákon č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů 16. Zákon č. 471/2011 Sb., o mezinárodní pomoci při vymáhání některých finančních pohledávek 17. Zákon č. 335/2020 Sb., o mezinárodní spolupráci při řešení daňových sporů v Evropské unii 18. Úmluva o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech, vyhlášená Sbírce mezinárodních smluv pod č. 2/2014 Sb.m.s. 19. Vídeňská úmluva o smluvním právu, vyhlášené ve Sbírce zákonů pod č. 15/1987 Sb. Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (03.02.2025)
|
|
||
|
Pro zapsání předmětu Mezinárodní a evropské daňové právo je vhodné, aby student měl absolvovány nebo alespoň zapsány předměty Finanční právo II (HPOP0026), Ústavní právo II (HPOP0042) a Mezinárodní právo veřejné I (HPOP0045). Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (24.07.2024)
|