Business Corporations in Tax and Accounting Context - HDPV0202

• Title: Obchodní korporace v daňových a účetních souvislostech
• Guaranteed by: Department of Business Law (22-KOBCHP)
• Faculty: Faculty of Law
• Actual: from 2024
• Semester: winter
• Points: 0
• E-Credits: 4
• Examination process: winter s.:written
• Hours per week, examination: winter s.:0/2, Ex [HT]
• 4EU+: no
• Virtual mobility / capacity: no
• State of the course: taught
• Language: Czech
• Teaching methods: full-time
• Level: basic
• Note: course can be enrolled in outside the study plan; enabled for web enrollment
• Guarantor: JUDr. Klára Hurychová, Ph.D.
• Teacher(s): JUDr. Klára Hurychová, Ph.D.
• Incompatibility : HP0681
• In complex pre-requisite: HMOD0008, HMOD0008

Annotation

Cílem předmětu je seznámit studenty s vybranými daňovými a účetními souvislostmi fungování obchodních korporací. Důraz bude kladen na praktické aspekty a v praxi nezbytnou provázanost perspektivy obchodně-právní, daňové a účetní.
Studenti by po absolvování předmětu měli být schopni právo obchodních korporací interpretovat a aplikovat s přihlédnutím k daňovým a účetním souvislostem. Zejména by měli být schopni identifikovat právní, daňové a účetní problémy, které vznikají při běžných operacích či transakcích obchodních korporací, analyzovat je a navrhovat jejich řešení. Dále by měli být schopni interpretovat a vytvářet související právní dokumenty a právně argumentovat. Cílem předmětu je posílit u studentů schopnost porozumění účetním a daňovým podkladům (zejm. finančním výkazům), prohloubit práci s dalšími zdroji, rozvíjet kritické myšlení a schopnost přesvědčivé argumentace.
Poznatky z tohoto předmětu studenti využijí zejména jako advokáti či firemní právníci se zaměřením na obchodní či finanční právo, daňoví a účetní poradci, ale také obecně při výkonu jakýchkoliv vedoucích funkcí v obchodních korporacích či při výkonu jiných právnických profesí.
Počet studentů je omezen na 20. Nadlimitní zápis není možný. Důvodem omezeného počtu studentů je snaha o vytvoření dostatečného prostoru pro individuální přístup ke studentům, zejména při rozboru a hodnocení jimi vypracovaných domácích úkolů.
Zápis do předmětu probíhá mimo SIS. Podmínkou zápisu do předmětu je předložení motivačního dopisu (v rozsahu přibližně 1 normostrany), ve kterém zájemce vysvětlí, proč považuje absolvování tohoto předmětu za přínosné pro svůj profesionální a kariérní rozvoj. Do předmětu budou zapsáni studenti na základě vyhodnocení motivačních dopisů, a to do naplnění kapacity předmětu.
Předmět je vzhledem ke svému charakteru a obsahu doporučován studentům 3. a vyšších ročníků.
Pro zapsání předmětu není stanovena podmíněnost jeho zápisu absolvováním jiného předmětu. Je nicméně vhodné, aby měl student absolvován nebo alespoň zapsán předmět Obchodní právo II. a předmět Finanční právo II. Výhodou je rovněž absolvování předmětu Právní otázky správy a řízení akciových společností (corporate governance).

Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (13.09.2024)

Requirements to the exam

Pro úspěšné absolvování předmětu je nutné:

-       aktivně se účastnit prezenční výuky (min. 75 % docházky) a

-       splnit tyto požadavky:

a)     plnit průběžné domácí úkoly, které budou zadávány před určenými semináři a následně na seminářích hodnoceny (50 % klasifikace);

b)     složit zkoušku ve formě závěrečného písemného testu (30 % klasifikace); a

c)     být aktivní na hodině (20 % klasifikace).

 

Ad a) Hodnocení průběžných domácích úkolů

Předmětem hodnocení a součástí klasifikace je 5 domácích úkolů vypracovávaných studenty doma v průběhu semestru. Za každý domácí úkol lze získat maximálně 10 bodů, přičemž se hodnotí dodržení pokynů pro vypracování, pečlivost při rešerši zdrojů, přesnost vyjadřování, přesvědčivost argumentace a formulace závěru, jakož i věcná správnost formulovaných závěrů.

Při zpracování domácích úkolů mohou studenti používat jakékoli zdroje, musí však jít o práci samostatnou. Při práci musí být dodržena pravidla kladená na autorské dílo (původnost a korektní práce se zdroji). Porušení kteréhokoli z těchto pravidel znamená, že student za úkol obdrží 0 bodů.

Každý úkol bude zadán s předstihem a bude se vztahovat k tématu či tématům následujícího semináře. Je potřeba jej odevzdat nejpozději 2 dny před konáním semináře. Na samotném semináři pak bude problematika zpracovaná v domácím úkolu spolu se studenty řešena, vyhodnocována a dále rozvíjena.

Celkem lze tímto způsobem získat až 50 bodů.

Ad b) Zkouška ve formě závěrečného písemného testu

Součástí výsledného hodnocení bude dále písemný test. Časový limit pro jeho vypracování je 45 minut. Test se skládá z 20 uzavřených otázek s výběrem správných odpovědí (1 a více) a 5 otevřených otázek. Z testu lze získat nejvýše 30 bodů, přičemž za zcela správné zodpovězení uzavřené otázky získá student 1 bod a za zcela správné zodpovězení otevřené otázky získá až 2 body.

Celkem lze nasbírat až 30 bodů.

Během písemném testu mohou studenti používat vlastní texty právních předpisů.

Ad c) Aktivita v hodinách

Do celkového hodnocení se započte i aktivita studenta v hodinách, za niž je možné získat celkem až 20 bodů.

 

Výsledná známka se určí podle počtu získaných bodů takto: 100 – 90 bodů výborně, 89 – 71 bodů velmi dobře, 69 – 50 bodů dobře, 49 – 0 bodů neprospěl.

 

Zkouškové okruhy pro písemný test:

Rozsah látky, z níž bude test vycházet, je určen následovně (výčet bodů blíže specifikujících obsah zkouškových otázek je ilustrativní, nikoli vyčerpávající):

 

1)       Základy zdanění obchodních korporací a základy účetnictví

2)       Odpovědnost za vedení účetnictví a plnění daňových povinností, zneužití práva

o   Povinnosti statutárního orgánu

o   Specifika zneužití práva v daních a účetnictví

o   Právní následky zneužití práva

3)       Financování podnikatelské činnosti

o   Vlastní kapitál vs. cizí kapitál

o   Tvorba kapitálových fondů a fondů ze zisku

o   Příplatková povinnost vs. dobrovolný příplatek

o   Změny výše základního kapitálu

o   IPO, Emise dluhopisů

4)       Úvěrové financování Rozdělování a výplata podílu na zisku a jiných vlastních zdrojích

o   Vlastní kapitál a jeho struktura

o   Dividendy, tantiémy

o   Distribuce kapitálových fondů a fondů ze zisku

o   Zálohy

5)       Daňové souvislosti fungování podnikatelských seskupení

o   Daňový režim rozdělování zisku v koncernu

o   Vnitrokoncernové transakce

6)       Restrukturalizace I. (dispozice se závodem, dispozice s podílem)

o   Koupě závodu

o   Srovnání dispozic se závodem vs. asset deal

o   Ochrana věřitelů

o   Přechod zaměstnanců

o   Zastavení, pacht závodu

o   Převod podílu

7)       Dispozice s podílem Restrukturalizace II. (přeměny)

o   Rozhodný den přeměny

o   Daňová neutralita

o   Zdaňovací období

o   Daňové přiznání

8)       Odměňování exekutivy

o   Odměňování členů volených orgánů

o   Odměňování vedoucích zaměstnanců (ESOP apod.)

o   Opční plány

o   D&O pojištění

o   Zaměstnanecké benefity, náhrady

9)       Právní a daňová prověrka (due diligence)

o   Účel

o   Rozsah (scope of work), data room, IRL, Q&A

o   Právní vs. daňová prověrka

o   Report

10)   Základy zdanění investičních fondů

Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (13.09.2024)

Syllabus

Předmět zahrnuje tato témata:

§  Základy zdanění obchodních korporací a základy účetnictví

§  Odpovědnost za vedení účetnictví a plnění daňových povinností, zneužití práva

§  Financování podnikatelské činnosti

§  Rozdělování a výplata podílu na zisku a jiných vlastních zdrojích

§  Fungování podnikatelských seskupení

§  Restrukturalizace I. (dispozice se závodem, dispozice s podílem)

§  Restrukturalizace II. (přeměny)

§  Odměňování exekutivy

§  Právní a daňová prověrka (due diligence)

§  Základy zdanění investičních fondů

 

Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (13.09.2024)

Learning resources

Základní literatura:

ČERNÁ, S., ŠTENGLOVÁ, I., PELIKÁNOVÁ, I. a kol. Právo obchodních korporací. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2021

VYCHOPEŇ, J. Meritum Daň z příjmů 2024. Wolters Kluwer, 2024

SKÁLOVÁ, Jana. Účetní a daňové souvislosti zákona o obchodních korporacích. Wolters Kluwer, 2015

SKÁLOVÁ, J. Účetní a daňové souvislosti přeměn obchodních společností. 3. vydání. Wolters Kluwer, 2019

Ostatní literatura:

LASÁK, J., DĚDIČ, J., POKORNÁ, J., ČÁP, J. a kol. Zákon o obchodních korporacích. Komentář. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2021

HURYCHOVÁ, K., TRUBAČ, O., VRAJÍK, M. Odměňování exekutiv akciových společností. Praha: Wolters Kluwer, 2017

Doporučené webové stránky:

https://nur.cz/ (Národní účetní rada)

https://www.financnisprava.cz/ (Finanční správa ČR)

https://www.kdpcr.cz/odborna-stanoviska/koordinacni-vybory (Zápisy z koordinačních výborů KDP ČR a finanční správy)

Základní právní předpisy:

Studenti budou pracovat s vybranými ustanoveními především těchto právních předpisů:

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů

Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví

Zákon č. 90/2012 Sb., zákon o obchodních korporacích

Zákon č. 125/2008 Sb., o přeměnách obchodních společností a družstev

Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád

Zákon č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu

Zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech

Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (13.09.2024)

Registration requirements

Pro zapsání předmětu je vhodné, aby měl student absolvován nebo alespoň zapsán předmět Obchodní právo II. a předmět Finanční právo II.

Last update: Šicnerová Barbora, Mgr. (31.08.2024)